Por Luis Miguel Castillo
El nuevo gobierno se apresta a pedir facultades legislativas en materia tributaria. Para muchos, esto puede significar la tentación de usarlas para más de lo mismo: apretar a los contribuyentes de siempre, multiplicar regímenes y anunciar cruzadas contra la evasión que terminan en fraccionamientos o condonaciones. Propongo que la gestión tributaria sea invertida para algo distinto: cambiar el chip de la administración tributaria.
Una recaudación limitada por el incumplimiento
El diagnóstico es conocido por todos. Recaudamos menos del 15% del PBI cuando la región promedia 21.3%, y dejamos de cobrar el equivalente a 6.7% del PBI por incumplimiento del IGV y de la renta empresarial. Incluso, el MEF proyecta un incumplimiento mayor, superando el 9% del PBI. Esa brecha no se cierra exprimiendo al padrón cautivo con una fiscalización punitiva y discrecional, que castiga el error como si fuera dolo y vuelve impredecible la relación con el fisco. Se cierra ampliando de verdad la base de contribuyentes.
Usar mejor la información que ya tiene el Estado
¿Cómo hacer esto? Primero, explotando la información que el Estado ya captura y no usa. La factura electrónica peruana, evaluada con microdatos de la propia SUNAT, elevó las ventas declaradas en más de 5% en su primer año. Con esos datos se puede prellenar declaraciones, gestionar riesgos de manera masiva y activar a los cientos de miles de RUC que no declaran. La experiencia internacional da luces. Costa Rica triplicó la declaración de firmas omisas con simples comunicaciones que citaban la información disponible.
Un régimen de entrada para impulsar la formalización
Segundo, aprobando un solo régimen de entrada, tipo monotributo, cuya cuota integre impuesto y protección social. Esto significa que formalizarse compre cobertura, con graduación automática según facturación y no según autodeclaración. Argentina y Uruguay muestran el camino; nuestros cuatro regímenes actuales solo producen arbitraje y enanismo fiscal.
Revisar exoneraciones y proteger la base tributaria
En tercer lugar, defender la base de contribuyentes haciendo la evaluación obligatoria y caducidad de las exoneraciones, y regla de compensación para toda ley con costo fiscal, decenas de las cuales se han aprobado desde 2023. Esto significa hacer cumplir la ley, ya que esta obligación parte del Código Tributario (Capítulo VI).
Más confianza para fortalecer la cultura tributaria
Énfasis debe también darse a aumentar la moral tributaria publicando cada año la brecha de incumplimiento como métrica de gestión de la SUNAT, simplificar radicalmente el cumplimiento, darle trato diferenciado al cumplidor y mostrar en qué se convierte lo recaudado. Nadie paga con gusto a un sistema que negocia privilegios y perdona morosos.
Recaudar más sin subir las tasas
Nada de esto significa subir tasas e incluso aprobar nueva normatividad. Todo esto puede rendir como mínimo 2% del PBI, lo que hoy separa la regla fiscal de las demandas ciudadanas. Las facultades podrían ser la oportunidad de convertir a la SUNAT de perseguidora de los mismos en constructora de una base más robusta de contribuyentes.
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